В Госдуме прошло первое чтение масштабного пакета поправок в Налоговый кодекс. Это лишь начало большого пересмотра налоговой системы, который затронет все сферы бизнеса. Хотя окончательные параметры еще могут измениться.
Комитет по бюджету и налогам предложил сделать переход к новым правилам поэтапным, в частности для УСН и патентной системы. Это дает компаниям время для адаптации, но расслабляться не стоит — готовиться нужно уже сейчас.
Разберем подробно, какие нововведения планируются, кого они затронут и как предпринимателям выстроить стратегию действий.
Ключевые изменения и их последствия для бизнеса
Повышение ставки НДС
Самое обсуждаемое изменение — увеличение базовой ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. Цель — пополнить бюджет и выровнять налоговую нагрузку между различными секторами.
Как это отразится на компаниях:
- Организации на общей системе (ОСНО) будут вынуждены пересчитать цены и обновить договоры.
- Рост входящего НДС приведет к повышению закупочных цен у поставщиков.
- Предприниматели, которые работают с физическими лицами, столкнутся с риском снижения маржи — повышение цен нужно будет проводить аккуратно, чтобы не потерять клиентов.
Таким образом, рост НДС скажется не только на крупных предприятиях, но и на малом бизнесе, который зависит от потребительского спроса.
Ужесточение правил применения УСН
Упрощенная система налогообложения сохраняется, но критерии для ее использования станут значительно строже. Законопроект предусматривает снижение лимита дохода с 60 до 10 миллионов рублей в год. При этом депутаты обсуждают возможность плавного перехода к новым параметрам, чтобы избежать резкого удара по малому бизнесу.
Еще одно изменение — ограничение права регионов самостоятельно устанавливать пониженные ставки по УСН. Теперь льготы будут действовать только для отраслей, которые утверждены федеральным правительством.
Что это значит для предпринимателей:
- Малые компании, особенно в сфере услуг и розничной торговли, рискуют потерять налоговые преимущества.
- Бизнес с порогом 10 млн рублей, должен готовиться к переходу на ОСНО и уплате НДС.
- Возрастет объем отчетности, появятся новые требования к бухгалтерскому учету и документообороту.
Новая форма отчетности по УСН
С 2026 года вводится обновленная декларация для упрощенцев. В ней появятся отдельные графы для страховых взносов и уточнений по исчисленному налогу.
Главное изменение — нельзя будет исправлять ошибки прошлых лет в текущем периоде. Любая корректировка потребует подачи уточненной декларации.
Практические последствия:
- Понадобятся обновленные бухгалтерские программы и обучение специалистов.
- Увеличится риск штрафов из-за ошибок или просрочки.
- Бизнесу стоит заранее пересмотреть внутренние процедуры подготовки отчетности.
Пересмотр льгот и страховых взносов
С 2026 года прекращается действие ряда пониженных тарифов страховых взносов для малых предприятий и IT-компаний. Вместо этого вводится более строгий контроль за расчетами — данные работодателей, банков и ФНС будут автоматически сверяться.
Для компаний это означает:
- Рост совокупной нагрузки на фонд оплаты труда.
- Сокращение числа отраслей, сохраняющих льготные условия.
- Усиление внимания налоговых органов к зарплатным выплатам и отчетности.
- Компании, ранее пользовавшиеся преференциями, должны заранее пересчитать финансовую модель и подготовить кадровую политику к новым реалиям.
Новые сроки уплаты налогов и отчетности
Теперь, если срок уплаты налога или сдачи отчетности приходится на выходной, платить придется до него, а не после. Это изменение усиливает контроль и дисциплину платежей.
Параллельно расширяется использование электронного документооборота — налоговые органы будут автоматически отслеживать соблюдение сроков и полноту данных.
Что важно учитывать:
- Даже однодневная просрочка приведет к начислению штрафа.
- Необходимо тщательнее планировать платежный календарь и сроки отчетности.
Как подготовиться к реформе
Переходный период — не повод откладывать подготовку, а возможность сделать ее плановой и безболезненной. Чем раньше компания начнет перестройку, тем меньше рисков столкнуться с финансовыми сбоями.
1. Пересмотреть финансовую модель и ценообразование
Повышение НДС, отмена льгот и рост взносов напрямую влияют на прибыльность. Рассчитайте, как изменятся показатели после вступления реформы в силу. Создайте несколько сценариев — пессимистичный, базовый и оптимистичный. Это позволит заранее определить:
- где можно повысить цены без потери клиентов;
- какие расходы можно сократить;
- стоит ли пересмотреть структуру себестоимости или систему премирования;
- какие направления бизнеса приносят прибыль, а какие лишь удерживаются «в ноль».
Если финансовая модель отсутствует, используйте готовый шаблон с формулами для расчета налоговой нагрузки и чистой прибыли. Такой инструмент поможет быстро протестировать разные варианты.
2. Проверить налоговый режим и лимиты
После реформы изменятся лимиты для УСН и ПСН, а также пороги освобождения от НДС. Это может повлиять даже на стабильные компании.
Если ваш оборот близок к 10 млн рублей, велика вероятность, что вы лишитесь статуса упрощенца. Тогда придется платить НДС и вести более сложную отчетность.
Оцените, когда именно вы можете выйти за пределы лимита. Рассчитайте два сценария:
- Сохранить текущий режим, контролировать выручку и расходы.
- Заранее перейти на новую систему и адаптировать учет под нее.
Для микробизнеса стоит рассмотреть АУСН (автоматизированную упрощенку) — в ней налоговая сама рассчитывает и списывает налоги. Это снизит нагрузку на бухгалтерию и исключит ошибки.
Главная цель анализа — выбрать устойчивую налоговую модель, которая не приведет к неожиданным доначислениям и потере режима.
3. Навести порядок в учете и документообороте
С 2026 года ФНС будет получать данные онлайн от банков, касс и бухгалтерских систем. Любое расхождение в цифрах сразу станет заметным.
Чтобы избежать ошибок:
- Ведите учет в единой системе с автоматической синхронизацией данных.
- Храните первичную документацию централизованно.
- Проверяйте контрагентов по ИНН, задолженностям и регистрации.
- Переходите на электронный документооборот — он ускорит согласования и избавит от риска потери документов.
Чем прозрачнее и аккуратнее ведется учет, тем спокойнее пройдет проверка налоговой.
4. Планировать налоги и денежные потоки
Изменение сроков уплаты требует новой дисциплины. Если платеж выпадает на выходной, его нужно провести заранее.
Создайте платежный календарь, где отражены все обязательные платежи — налоги, взносы, аренда, зарплаты. Это позволит избежать кассовых разрывов.
Полезная практика — формировать резерв на налоги: еженедельно откладывать часть выручки на отдельный счет. Такой подход обеспечит стабильность в дни крупных списаний.
5. Обучить сотрудников новым правилам
Реформа меняет не только цифры, но и внутренние процессы. Ошибка в договоре или сроках может привести к штрафам.
Проведите короткие внутренние инструктажи:
- как правильно оформлять расходы;
- какие данные проверять при работе с контрагентами;
- как своевременно передавать документы бухгалтерии.
Особое внимание стоит уделить бухгалтерам и внешним специалистам: им предстоит работать с новыми формами отчетности, счетами-фактурами и книгами продаж. Подготовка заранее избавит от хаоса в момент вступления закона в силу.
Когда сотрудники понимают, как налоговые изменения влияют на результат компании, бизнес становится более устойчивым и управляемым.
Что делать уже сейчас
Чтобы встретить 2026 год спокойно и без аврала, компаниям стоит:
- учесть рост налогов при планировании бюджета;
- обновить учетные программы и перейти на электронный документооборот;
- протестировать новую финансовую модель;
- пересмотреть ключевые договоры и прайс-листы;
- следить за официальными разъяснениями ФНС и Минфина.
Главная задача — не ждать окончательных поправок, а использовать оставшееся время для подготовки. Компании, которые начнут перестройку уже сегодня, встретят налоговую реформу без потерь и с готовым планом действий.
Мы подготовили шаблон финансовой модели, который поможет рассчитать все сценарии, учесть изменения по НДС и оценить влияние новых ставок на прибыль. Используйте его, чтобы пройти переходный период без потерь.
